因2017年年报存虚假记载等 白茶股份被罚40万

　　据中国证监会福建监管局网站公告，福鼎白茶股份有限公司(以下简称白茶股份)因2017年年度财务报告中存在虚假记载、未依法披露诉讼事项被责令改正，给予警告，并处以40万元的罚款。

图片来源：中国证监会福建监管局网站

　　行政处罚决定书表示，经查明，白茶股份存在以下违法事实：一是2017年年度财务报告中存在虚假记载。白茶股份2017年年度报告财务报告少计提利息费用343.21万元，多确认营业外收入117.25万元，合计虚增利润460.46万元，占2017年经审计利润总额的175.88%，扣除所得税影响后占2017年经审计净利润的165.82%。具体如下：

　　(一)在2017年年度财务报告中少计利息费用

　　经查，2017年，白茶股份未按期全部清偿对工商银行福鼎支行、建设银行福鼎支行、光大银行福州分行、福建福鼎恒兴村镇银行股份有限公司(以下简称恒兴村镇银行)、福鼎市泰益小额贷款股份有限公司(以下简称泰益公司)的合计20笔借款，相关借款2017年度合计应计提利息费用(含罚息、复利)419.95万元，但白茶股份在2017年年度报告中只计提了76.74万元，少计利息费用343.21万元，占2017年经审计利润总额的131.09%，扣除所得税影响后占2017年经审计净利润的123.59%。

　　(二)在2017年年度财务报告中多确认营业外收入

　　经查，白茶股份债权人工商银行福鼎支行于2017年4月21日出具《情况说明》，称就白茶股份尚未归还的贷款，与白茶股份初步形成执行和解方案即“在2018年5月份前抵押物处理完毕归还所欠贷款后，给予免除所欠贷款的全部利息”，但该方案“最终审批权在省分行，需省分行审批后方可执行”。截至2017年12月31日，白茶股份尚未清偿前述工商银行福鼎支行贷款，工商银行福建省分行也未同意上述还本免息方案。白茶股份在确认营业外收入依据不足的情况下，分别于2017年4月21日、12月31日将已计提的应付工商银行福鼎支行利息冲回41.3万元、75.95万元，合计确认营业外收入117.25万元，占2017年经审计利润总额的44.78%，扣除所得税影响后占2017年经审计净利润的42.22%，并在2017年年度报告中披露当年营业外收入“主要为银行免除利息产生的收入”。

　　二是未依法披露诉讼事项。行政处罚决定书显示，2016年4月6日，福鼎市人民法院(以下简称福鼎法院)就白茶股份、吴灼等人与恒兴村镇银行借款合同纠纷作出(2016)闽0982民初284号《民事判决书》。2016年4月8日，福鼎法院就白茶股份、吴灼等与恒兴村镇银行借款合同纠纷案作出(2016)闽0982民初280号《民事判决书》。2016年10月20日，福鼎法院就白茶股份、吴灼等与泰益公司民间借贷纠纷案作出(2016)闽0982民初1347号《民事判决书》。白茶股份不服福鼎法院一审判决，于2016年10月31日向宁德市中级人民法院(以下简称宁德中院)提出上诉，宁德中院于2017年8月1日作出(2017)闽09民终549号《民事判决书》。

　　行政处罚决定书指出，在上述(2016)闽0982民初284号《民事判决书》涉诉纠纷中，白茶股份涉诉金额645.18万元，占公司2015年经审计净资产的16.50%。白茶股份2016年5月5日收到相关诉讼文书后未在临时报告中及时披露该诉讼事项，迟至2018年7月27日才补充披露诉讼公告。在上述(2016)闽0982民初280号、284号、1347号《民事判决书》涉诉纠纷中，白茶股份涉诉金额共计980.18万元，占公司2016年经审计净资产的13.38%，公司收到相关诉讼文书后未在2016年年度报告中披露上述诉讼事项，而是迟至2018年7月27日分次以临时公告形式进行了披露。

　　行政处罚决定书认为，白茶股份在2017年年度报告中少计利息费用、多确认营业外收入和2016年年度报告中未披露相关诉讼事项的行为，违反了中国证监会《非上市公众公司监督管理办法》(证监会令第96号，以下简称《管理办法》)第二十条第一款的规定，白茶股份未在临时报告中及时披露重大诉讼事项的行为，违反了《管理办法》第二十条第一款和第二十五条的规定。白茶股份上述行为，构成《管理办法》第六十条所述情形，应当依照2005年《证券法》第一百九十三条第一款进行处罚。公司时任董事长朱丽燕、董事兼总经理吴灼(同时在2017年年度报告主管会计工作负责人处签字)是直接负责的主管人员。

　　在福建证监局向当事人送达《行政处罚事先告知书》后，白茶股份、朱丽燕、吴灼提出以下陈述申辩意见：1.公司管理层及实际控制人积极与债权人沟通，争取免于罚息并不计复利。同时，公司2017年年报披露日，工商银行福建省分行的相关贷款已在拍卖抵押物过程中。公司按照正常财务准则计息及冲回利息，不存在虚增利润的主观故意。2.公司未披露诉讼、仲裁信息是因为公司财务人员、信息披露负责人与原来的办公地点衔接出现问题，公司已补充披露了诉讼、仲裁事项。3.公司已组织全部高管学习整改。4.公司自欠款涉诉后，未进行任何资本运作，公司正筹措资源改善经营，违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果，请求不予行政处罚。

　　经复核，福建证监局认为：白茶股份与工商银行福鼎支行、建设银行福鼎支行等债权人的借款利息(包含罚息和复利)明确约定在相应的合同中，具有法律效力，公司应按照合同约定计提利息(包括罚息、复利)。公司未提交证据证明其与债权人就利息(包括罚息和复利)减免事项达成一致意见。在作出行政处罚事先告知时，我局已综合考虑了公司违法事项的性质、情节和危害程度。公司提出的其他事项不属于法定免于处罚的事由。故对白茶股份、朱丽燕、吴灼的陈述申辩意见不予采纳。

　　行政处罚决定书显示，根据当事人违法行为的事实、性质、情节与社会危害程度，依照2005年《证券法》第一百九十三条第一款的规定，福建证监局决定：对白茶股份责令改正，给予警告，并处以40万元的罚款；对朱丽燕、吴灼给予警告，并分别处以10万元的罚款。

　　官网信息显示，福鼎白茶股份有限公司位于“中国白茶之乡”——福建省福鼎市，公司创立于2010年，是以“福鼎白茶”冠名的股份制茶企业，集茶叶种植、加工、销售、科研及茶文化传播为一体。2015年7月24日，白茶股份正式挂牌新三板，股票代码832946，是首批进入创新层的企业。